一条“天衣无缝”的虚抵链条

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一家新成立的公司，15张超大发票，23亿元的黄金“购买”金额……一系列反差巨大的数字引起了税务官员的注意。安徽省苏州市国家税务局联合公安机关破获一起虚开增值税专用发票大案。犯罪团伙通过注册空空壳公司，从全国15个省市的39家企业获得、复制、克隆、转卖和虚开增值税专用发票2213张，获得3张完税证明，涉及23.6亿元和3.77亿元的虚假税收抵免。

1发现15张假票，总价格和税收为1.47亿元

2015年8月，刚刚被认定为一般纳税人的甲公司频繁向安徽省苏州经济技术开发区国家税务局申请百万元版增值税专用发票，仅2015年8月就收到130多份。

一家刚刚开始从事电子产品、通讯设备、金属材料和煤炭购销的商业企业，还没有全面开展多项业务，大部分已经开始货物进出口。发票金额怎么会这么大？更奇怪的是，非百万元版本不需要它！

这背后的秘密是什么？苏州经济技术开发区国家税务局迅速将增值税专用发票抵扣联转交给该公司。结果显示，公司所有15张发票均为1000万元版本，总价及税金为1.47亿元，进项税扣除2000多万元。此外，所有15张发票都是天津一家电子技术公司开具的。

发生了一些事情，金额巨大，所以主管税务机关迅速向苏州国家税务局报案。苏州市国家税务局立即成立专案组，赶赴天津开始对外转移。调查的结果相当令人惊讶。天津某电子科技公司开具了1.47亿元的巨额发票，但该公司只是一个小规模纳税人或不正常家庭，根本没有资格领取增值税专用发票。

这15张增值税专用发票来自哪里？检查人员及时调整思路，整合传递的信息，从查询增值税防伪税控认证系统入手，很快发现网上认证抵扣信息的税号来自山东某黄金珠宝公司。这15张发票是假票！

空壳牌公司浮出水面

苏州国家税务局迅速向公安机关报告了这一情况。2015年11月，公安机关对A公司展开秘密调查，重点监控A公司法定代表人和会计人员的活动轨迹..经过一个多月的跟踪和控制，与A公司关系非常密切的B公司进入了工作队的视野。

调查显示，乙公司注册时间早于甲公司，与甲公司有许多相似之处..B公司和A公司一样，也是一家拥有相同财务主管的商业企业。仅2015年8月，取得增值税专用发票270张，抵扣进项税4384.8万元。

调查人员对b公司进行了全面调查，发现b公司和a公司属于同一个团伙控制的空空壳公司。在2015年6月至2015年11月期间，在商业运营的旗帜下，两家公司利用下游买家在黄金流通中购买初始金条或成品珠宝时通常不需要的增值税专用发票的空子，通过非法代理商以非常低的价格从下游买家处获得了“购买”黄金的增值税专用发票。随后，两家公司联系需要增值税专用发票的企业，通过虚开煤炭、钢铁等增值税专用发票获利。同时，通过匹配和克隆的方式修改“购”金增值税专用发票的票面信息，完成增值税专用发票的虚开和抵扣。他们不仅在票面上“大惊小怪”，而且还尽力做好交易记录，从合同签订、资金流向到物流都做了足够的文章。从表面上看，每个环节都是“完美的”。

2015年12月，正当调查如火如荼的时候，工作组收到了江苏省镇江市国家税务局稽查局对B公司的调查函，进一步证实了A、B公司虚开增值税专用发票的犯罪事实。甲乙公司背后的帮派逐渐浮出水面。

3关闭网络和假冒他人身份终于被识破

2015年12月初，江苏省徐州市、山东省滕州市和安徽省淮北市同时实施逮捕，逮捕了唐、李等四名犯罪嫌疑人。然而，这起案件的关键犯罪嫌疑人，即A公司和B公司的实际控制人逃脱了。

公安机关通过比对身份信息，发现“安某”的身份信息出现在苏州。然而，经过审查，发现真正的安并没有参与此案，也没有犯罪记录。

谁是“安某”？公安机关对两家公司实际控制人的日常活动范围进行了梳理和检查，最终确认“安某”是犯罪团伙实际控制人朱使用的烟幕弹。原来，朱有很强的反侦查手段。早在公司注册之初，他就一直在欺诈性地使用他人的身份信息来迷惑观众，并在事件发生后为他的逃脱留下了一个很好的退路。

这一逮捕使蛇大吃一惊，而朱，谁是警惕，利用缺口逃跑，神秘地消失了。

2015年12月14日，一条微信记录显示了朱的踪迹。公安机关通过信息手段跟踪锁定了他的藏身之处，最终在安徽省泗县抓获了他，并没收了他随身携带的数十件犯罪工具。到目前为止，该案的五名嫌疑人都已落入网中。

经查证，该犯罪团伙利用非法手段取得增值税专用发票1044张，涉案金额10.12亿元，虚假抵扣税款1.47亿元。复制、复制、转卖、虚开增值税专用发票1169张，总金额13.07亿元，虚开税额1.9亿元。此外，还获得了三份海关完税证明，其中虚假税款抵减4000万元。目前，该案已移交司法机关依法处理。