证监会通报2016年度审计与评估机构检查审理情况

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为落实依法全面严格监管的要求，切实加强对从事证券期货相关业务的审计评估机构的监督检查，督促审计评估机构提高执业质量，继续严厉打击审计评估机构违法违规行为，我会在2016年统一组织实施。两个审计机构和三个评价机构进行了全面检查，共随机抽取39个审计项目和33个评价项目；对两个审计机构和一个评价机构进行了检查，共随机抽取了16个审计项目和4个评价项目。检查发现，审计评价机构的内部管理、质量控制和项目实践质量总体上有所提高，但仍存在一些问题。

部分审计机构综合管理不到位，业务承接与维护、业务执行与监控等质量控制环节仍不完善，独立管理体系不完善。就具体项目的实践质量而言，确认、监督、期限检验等基本审计程序还不到位，与收入、存货、递延所得税和政府补贴相关的实质性审计程序还存在诸多问题，尤其是合并报表审计。

部分评估机构在实践中还存在以下问题:关键评估参数的确定没有依据，收益预测明显与历史和现实不符，没有合理的解释，评估方法和假设运用不当，评估报告和评估说明没有披露足够的重要信息，调查、分析、核实等评估程序执行不到位。个别执业项目存在严重问题，如预测明显错误和遗漏、报告日期倒推、允许其他机构或个人以本机构名义执业等。

根据检查情况，我会采取行政监督措施，责令中国注册会计师事务所(特殊普通合伙)改正；对新永中和会计师事务所(特殊普通合伙)、北京中汽华资产评估有限公司、北京华信中和资产评估有限公司、广东中广信资产评估有限公司采取行政监管措施出具警示函；上述审计评估机构签署的16名注册会计师和14名注册资产评估师、智通会计师事务所(特殊普通合伙)签署的2名注册会计师已采取相应的行政监督措施并记入信用档案。此外，个别执业质量存在严重问题、涉嫌违反证券法律法规的执业项目已移交我会审计部门处理。

在市场化、法治化、国际化的改革背景下，我会始终高度重视对审计评估机构的监管，不断强化审计评估机构的主体职责，逐步完善事后监管机制，依法深化全面严格监管，维护市场秩序，提高资本市场会计信息质量，保护投资者合法权益。