厦门企业“走出去” 税收专家跟上来

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厦门是“一带一路”建设海上丝绸之路和陆上丝绸之路的重要连接点。越来越多的企业抓住机遇走出去，对外投资合作发展迅速。为了护送企业“走出去”，厦门市国家税务局和地方税务局组建了一个覆盖两个城市层面的专家团队，主管税务局为每个“走出去”企业指定了一名涉外税务联系人。在走向世界之前，帮助企业了解东道国的相关税收政策，衡量未来资本运营的税收效应，帮助企业进行税收筹划；在海外经营过程中，从税收优惠、出口退税等方面为企业提供指导，引导企业正确运用税收协定条款，合理享受协定待遇，避免国际双重征税，提醒企业在中国的涉税义务，防范税收风险。

帮助企业赢得“双反”调查

走向“一带一路”

厦门耀明丝带是世界上最大的聚酯丝带、丝带印刷和丝带装饰制造商之一。2009年7月，美国对中国出口的窄丝带发起“双反向”合并调查，姚明丝带成为美国“双反向”调查的头号对象，并被美国选为“双反向”调查的强制应诉人。

“这是国内织带行业首次遭遇美国‘双反’调查。感谢税务机关主动为我们提供咨询和帮助！”厦门姚明丝带珠宝有限公司董事长姚明说。在赢得“双反”调查后，零税率的姚明织带逐渐成长为国内织带行业的第一品牌和世界最大的织带制造商之一。

作为一家传统的劳动密集型制造企业，姚明丝带瞄准了印度较低的劳动力成本和潜在的市场前景，并于2014年初主动做出改变，启动了在印度的投资和建设计划。如何投资？采用什么样的所有制结构？这是企业面临的第一个问题。一带一路国家税务局专家组积极联系企业，从税收专业角度分析不同海外投资结构设计的利弊，帮助企业做出合理选择。

最终，姚明织带在印度布兰代克纺织服装工业园成功试生产，成为厦门在印度直接投资的第一家“走出去”企业。“走出去”姚明带的营业收入和应纳税额增加了十倍以上。特别是近三年，销售收入总额为7.3亿元，纳税总额为3373万元。

“税图”降低企业投资风险

“非常感谢！专家的解释使我们对准备投资的国家的整体环境有了更清晰的认识，正确评估税收风险对我们的投资决策有重要的参考价值。”厦门宝拓资源有限公司董事长王伟文在由湖里区国家税务局和普华永道会计师事务所税务专家参加的税务企业交流会上说。

厦门宝拓资源有限公司是一家从事有色金属、黑色金属及其冶金产品贸易的“走出去”企业，年经营收入超过20亿元。

王伟文说,“一带一路”沿线的大多数国家都是新兴经济体和发展中国家，这为企业发展提供了广阔的空空间。然而，在企业“走出去”的过程中，正确计算税负和评估税收风险是非常重要的。

为护送企业“走出去”，厦门市国家税务局与专业会计师事务所合作，举办税企交流会，为企业提供现场咨询，逐项讲解“走出去”的税收优惠措施，如海外所得税抵免、税收协定待遇等，并编制和打印“走出去”企业的税收地图；逐户核实参与“一带一路”和“走出去”的企业和项目信息，建立完整的“走出去”企业清单，逐户了解企业投资情况。

纳税服务使“中国知识创造(爱记、净值、信息)”走向全球

“在国家政策的帮助下，我们公司的产品成功地打开了‘走出去’的大门，打破了国外厂商对高端硬质合金产品市场的垄断。”中国最大的硬质合金制造商之一厦门陆金特种合金有限公司总经理吴绮珊自豪地告诉记者。

吴绮珊说:“作为一个以R&D和创新为活力的企业，每年都要投入大量的R&D费用。去年我们只扣除了R&D费用，减少了企业所得税478万元。此外，出口退税对我们这样的外向型企业影响很大。我们公司使用的一吨原材料要花费10多万元，所以公司的财务压力一直不变。现在国家税务机关简化了审批流程，手续更少，时间更短，这不仅减轻了税务负担，更重要的是提高了公司的资金使用效率。”

为了开拓海外市场，陆金公司从2001年开始进行海外投资，并在日本、美国、德国和台湾设立了四家子公司。

2016年，厦门市国家税务局获得了厦门市外汇管理局境外投资企业2013年至2015年汇出的利润数据，发现陆金特种合金有限公司投资日本东京天猫股份有限公司获得境外收入。税务人员立即向陆金公司通报了企业境外所得税收抵免的有关规定，为企业办理了手续，并将境外企业缴纳的税款全额抵免9万余元。

参考陆金公司的海外投资和生产经验，吴绮珊深受感动:“我们在海外投资时，一开始往往被国家的税收优惠或招商引资政策所吸引，但在实际业务过程中，企业往往很难准确理解相关的税收法规，如果不小心可能会造成损失。有了税务部门给我们的税务咨询和风险警告，这就相当于给了我们一个‘安心’的信号。”