青岛市税收违法联合惩戒双扩围

本篇文章2974字，读完约7分钟

让企业人真正尝到“一个地方坏了，但很难一步一步来”的滋味，真正感受到诚信经营的必要性和好处。最近，青岛市展示了一把对付不诚信经营行为的新剑:不诚信者不仅在贷款、退出、工程投标等方面受到限制。，但也面临着评估、实践和外汇使用等方面的制约。

"共同惩罚的日子终于结束了！"青岛A物资公司的法定代表人刘如释重负地对家人说，今后不应该再有任何税收问题。近日，刘刚刚补缴税款和滞纳金近150万元，该案相关信息已从税收违法行为“黑名单”中删除，因此他没有受到连带处罚。

前两年，刘的公司因收受他人虚开的11张增值税专用发票，被青岛市国家税务局稽查局责令退还税款145.9万元。刘觉得公司的营业场所是租来的，没有其他财产，税务机关也无能为力，他也从来没有交过税。我没想到会惹上麻烦:2015年，该公司被青岛市国家税务局列入税收违规“黑名单”。很快，该公司的几个重要客户终止了合作，当他们向银行借钱时，红灯亮了。刘被禁止出国...不知所措。刘最近缴回了税款和滞纳金。“我听说违反税收的‘黑名单’将来会受到严厉的惩罚。”刘很高兴他弥补了这一点。

双重扩张:33个部门编织一个新的“天网”进行联合惩罚

“为了让诚实的人一路绿灯，让不值得信任的人一步步走过来，市政府决定扩大联合纪律处分制度。”青岛国家税务局稽查局局长阿波罗说。

今年两会期间，国家税务总局局长王军指出，税务机关要进一步加强“黑名单”和联合惩戒制度的建设，做到“让诚实的人一路绿灯，让不诚实的人一步一步难走”。不久，青岛市国家税务局和地方税务局在现有联合惩戒机制的基础上，共同起草了《不值得信任企业协同监管和联合惩戒合作备忘录》草案，制定了联合惩戒工作计划，确定了扩大惩戒成员单位和惩戒措施的思路。

经过讨论和修改，青岛有关单位签署了联合学科合作备忘录。根据备忘录，青岛联合纪律部队的数量从21个扩大到33个，纪律范围从18个扩大到28个。新加入的联合纪律成员单位包括市通信管理局、市行政服务和公共资源交易管理处、市城乡建设委员会、市水利局、青岛市委、市妇联、市工商联、市国家外汇管理局和民政局。新增加的惩戒措施主要包括:依法限制参与公共资源相关的交易活动，依法限制参与基础设施等特许经营，对不诚实的注册从业人员实施市场和行业禁令，撤销荣誉称号，取消参与首次评估的资格，支持行业协会商会对不值得信任的会员进行警示，行业内进行通报批评，公开谴责、拒绝接受和劝其退出，加强外汇管理，限制不诚实的人在认证行业执业。

备忘录在实际操作中实现了两个突破。第一，涉及限制纳税人参与公共资源交易的事项由青岛市行政审批服务机构和公共资源交易大厅明确协调和管理。这可以有效解决政府采购、工程招标、土地招标和拍卖中职责重叠、分工不清、规模不一的问题。二是青岛国税机关深化与山东省公安厅、山东边防总队的合作，解决了计划单列市税务机关与省属单位在防止偷税漏税方面的层级不平等问题。

联合纪律组织者还建立了青岛联合纪律成员单位通讯录，并试图以表格的形式表达纪律措施、法律依据和操作程序，以提高联合纪律工作的实施效率和管理水平。

严厉的惩罚:双向互动让不值得信任的人“一步步变得困难”

随着合作备忘录的签署，青岛市税务机关与其他联合惩戒单位之间的协调更加顺畅，信息汇总更加快捷，惩戒行动更加准确。

依靠这一新机制，一方面，税务机关启动联合处罚的权力更大。“我们加强了对‘黑名单’企业的动态管理，重点关注企业注册信息的变化和法定代表人的新增业务，使‘背心’企业无处可去。”青岛市国家税务局相关负责人表示。

据透露，青岛市国家税务局日前核实了某食品厂存在隐性收入，偷税118万元，并依法进行了处理。此后不久，这家食品厂就被列入了重大税收违规的“黑名单”。就在国税人员按规定将相关信息推至联合纪律成员单位时，通过联合纪律平台发现，A食品厂法定代表人孙谋取消了该食品厂，同时成立了B食品有限公司。"他正试图保护他的企业免受税收处罚信息的影响。"税务人员迅速将孙新成立的“马甲”企业——B食品有限公司的信息推至联合纪律成员单位。在收到相关信息后，各联合惩戒成员单位迅速实施惩戒措施。其中，青岛出入境检验检疫局提高了B食品有限公司外运货物的检验率和开箱检验率，将该企业从“便利检验检疫措施试点名单”中除名。青岛市食品药品监督管理局组织人员对公司生产经营场所进行了检查，将企业生产经营者的信息记录在监管信用档案中，增加了检查和抽样的频率，实施了重点监管。

另一方面，税务机关与其他部门合作发起的联合处罚更加到位。不久前，青岛市国家税务局收到了市质量技术监督局的来信。信中告知，经调查，确认青岛某检测公司以其他检测机构的名义出具了39份虚假检测报告。根据有关法律法规，青岛市质量技术监督局对该企业实施行政处罚，并将其列入质量技术监督局“黑名单”。根据《青岛市关于不可信任企业协同监管和联合处罚合作备忘录》的通知要求，相关信息通过信用平台推送至市国家税务局、地方税务局和工商局。

青岛市国家税务局立即要求税务服务部门收集该企业的违法信息，作为重新评估其纳税信用等级的重要参考。同时，让所得税和流转税管理部门对企业享受的税收优惠进行梳理，并立即采取措施限制或取消不符合要求的项目。此外，让商检局将企业列为高风险案例源，并启动案例检查。“在受到质量技术监督局的处罚后，我们的广告被交通管理局删除，对银行的贷款被拒绝。现在你们的税务机关来检查我们，我们能做什么！”看到税务人员来到门口，企业的老板刘直摇头。

目前，青岛市国家税务局已将25起涉及偷税漏税、逃避追缴欠税、虚开增值税专用发票、骗取出口退税的“黑名单”案件推至联合惩戒会员单位；收到工商、质监、银行等部门推送的80多条案例信息，全部得到落实。

软管理:引导经营者遵守税法的动态调整

“联合惩罚不是我们的目的。我们的方向是引导遵守税法，营造一个可信的环境。”青岛市国家税务局首席经济学家任说。

他表示，国家税务总局2016年7月修订的《重大税收违法案件信息披露办法(试行)》指出，如果当事人能够积极缴纳税款、滞纳金和罚款，税务机关应当将相关案件信息从“黑名单”中撤销。这不仅为违法案件当事人的权益提供了救济途径，也有助于国家弥补税收损失。

对此，青岛C帽子公司法定代表人张有着深刻的理解。2016年，嘉德公司因虚开增值税发票被立案检查。经检查，该公司应纳税款104万元，罚款52万元。张出于各种原因拒绝执行。不久前，张突然主动找税务机关承认自己的错误，退还税款20万元，并承诺尽快付清剩余税款。“被这么多部门约束的滋味很不舒服，顾客被吓跑了，他们甚至失去了看望孩子的机会！”张解释了他改变态度的原因。据报道，2017年春节，张本来要去看望他的儿子，但山东省公安厅出入境管理部门拒绝签发护照，因为青岛市国家税务局提供的信息显示，张有税务违法行为，出入境管理部门按规定对他进行了联合处罚。张大吃一惊，才知道自己的涉税信息已经传到了很多单位，等待他的是一张"大网"。张赶紧问青岛市国家税务局关于取消处罚和修理税收抵免的规定。"我得赶紧交税！"他说。

日前，青岛市国家税务局根据有关规定，将已缴清欠税、滞纳金和罚款的两家企业的税务违法案件信息从“黑名单”中撤销，并通知有关单位停止对两家企业的联合处罚。