规范税收执法 服务企业发展

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李长伟溧水县国家税务局办税处，昌威装饰材料经营部的老板正在办理退税手续。“多亏了督察，国家税务局前几天上门来说，有一个企业可以适用免税规定。我存了将近1000元！”他高兴地说。

纳税人的“大检查员”是国家税务总局今年部署的一项重要任务。国家税务总局审计长刘丽坚对记者说:“税务执法督察是近年来税务系统最大规模的监督检查，是对重要税收政策执行情况的全面、真实、准确的检验。”在这次大检查行动中，各级税务机关创新扎实推进，在规范税收执法的同时，促进了各项政策措施的有效落实，赢得了纳税人的广泛赞誉。

聚合动力——“横向和纵向”提高质量和效率

“这位大督察的业务量很大，涉及的问题也很广泛。整个系统能否协同工作直接影响到视察员的效率。”国家税务总局稽查司内部审计处处长郭晓林表示，税务执法大督察是由国家税务总局十多个部门提拔起来的。省级税务局设立专项工作领导小组，市县税务局设立专项工作班。相关职能部门参与推进，建立“横向和纵向”的工作结构，确保大检查“落地有声”。

横向联系和协调。围绕大督察工作的要求，整个系统上下联动，共同构建“一体两翼”的工作格局。“整合”符合国家税务总局的统一部署。省局主要领导亲自挂帅，分管领导完全依赖，监督内部审计部门和相关处室履行职责并落实；“两翼”是指督察内部审计部门和相关业务部门相互配合，共同找出问题线索，督察内部审计部门统一梳理和总结，牵头集中分析、任务分解和监督整改，构建资源整合、互助共享、信息共享的工作机制，推动工作整体推进。

据了解，国家税务总局已将稽察特派员的工作内容分解为6大类40项具体任务，各省局根据实际情况增加了25项可选行动，并进一步细化稽察指标，逐一压缩，为稽察特派员做好规划。

纵向渗透和整体推进。针对稽察项目多、任务重、基层力量有限等困难，稽察特派员采取各级税务机关综合自查、省局重点抽查、总局重点稽察的“三位一体”工作模式，分层次开展调查，统筹规划。在具体工作中，以国家税务总局为轴心，明确工作要求，做好领导统筹规划和规划指导工作；以省局为主线，承担检查任务，制定方案指南，集中打包，推向基层，通过抽查推动实施；以市、县两级为面，对比可疑数据和上级下达的问题任务，进行全面自查，有针对性地整改。

部门联动、层次渗透，有效凝聚了多方督察力量，编织了国税系统执法督察工作网络，确保了督察效果。

迈出真正的一步——“精密检测器”正在标准化

“从实际效果来看，今年的稽查员确实是触动各级税务机关最深的一个。”安徽省国家税务局党组成员、纪检组长周玉海深受感动。

检查员的效率提高了，这不是偶然的。在信息监管中，抓住重点，准确发挥力量，是此次重大监管行动取得显著成效的关键。

准确的内容。直接针对企业涉税难点和痛点，从规范税务机关执法和增强纳税人利益感两个角度，全面考察2016年以来政策执行、征管、税收执法和纳税服务的落实情况和存在的问题。

团队专业化。参与部门涉及监管、内部审计、法规和审计等10个相关部门，从监管内容、方法和标准上逐项明确，并得到同行的认可，实现了力量的有效整合和资源的优化配置。

多样化的方式。通过查阅资料、查询数据、核实疑点、抽样调查、走访纳税人、问卷调查和暗访等方式，重点关注涉税舆情、执法投诉和税收征管系统排查中存在的问题，及时发现疑点，做好监管工作。

到目前为止，国家税务系统检查员已经组织了对17，000名纳税人的访问，分发了39，000份问卷，收集了1，000多份纳税人的意见。通过全面检查和整改，税收执法规范化得到有效推进。

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强调合作——“联合推广”取得了显著成效

“过去，国家税务局没有畅通的信息共享渠道，他们都关闭了从事税务执法检查的大门，这限制了共享的结果，不能最大限度地发挥效用。”山东省国家税务局稽查局和内部审计处处长许表示，此前的国家和地方税收监管存在缺乏衔接的问题。

在这次大检查行动中，地方税务机关通过组织联合建设、信息共享、联合办公和成果交流，积极探索加强国家和地方税务合作的途径。山东省国家税务局以德州市国家税务局为试点单位，通过成立国家和地方税务联合检查组，选择双方之间的交叉业务可疑问题，共享征管信息，通报检查工作进展情况，对个体户配额信息、异常户、注销登记等可疑点进行联合检查，发现问题230多个，整理出相关系统20多个。青海省国家税务局和地方税务局围绕税收优惠政策和营改增试点实施情况，开展了总稽查员联合调查，充分发挥了1+1>2的合作效应。

在此基础上，地方税务机关主动加强与金融、发改委、国土、工商、银行等第三方部门的合作。大连市地方税务局通过与保险公司的数据对比发现，部分保险公司业务人员流动性大，专业素质参差不齐，在确定车船减免税标准时存在着应减免税的问题。为确保及时向纳税人退税，大连市地方税务局与保险公司合作，保险公司统一办理了退税手续，并密切关注细节。

大连市地方税务局局长汪安东表示，如何继续扩大与第三方的合作范围，建立长期合作机制，为企业松绑，帮助群众解决问题，是今后工作探索的方向。

抓落实“真监督、真改革”促发展

监督很难，因为有些基层单位有“怕暴露缺点，遮遮掩掩”的心理，自查不彻底。鉴于这一痛点，这位大督察的行动侧重于“真相”，坚持在检查的同时做出改变，并完善了长期机制。

山西省国家税务局党组成员、纪检组长张鹏飞说:“在推行大检查的过程中，我们采取了随机分配检查人员、随机选择被检查单位的办法，深入基层单位和纳税人，确保了真正的监督和真正的改革。同时，坚持调查、纠正和建设相结合，及时纠正税收执法中的不当行为，完善相关管理制度和业务流程，让税收优惠真正帮助企业发展。”

许多税务机关也采取了行动。辽宁省地方税务局成立了督察长工作监督检查组，派出精干力量对督察长工作进展情况进行监督检查。安徽省国家税务局严格进行绩效考核，对不开展大检查工作、隐瞒重大问题、不配合重点抽查的单位进行公开通报并严肃追究责任。

据统计，目前，49个省级税务局已将稽察特派员纳入绩效考核，对448个单位进行了暗访，对1146个基层单位稽察特派员的自查情况进行了监督检查。

纳税人的感受是检验税收执法督察有效性的试金石。“以前，我们对资源综合利用的税收政策认识不到位，我们一直没能享受到优惠待遇。有了这个大检查员，国家税务机关进行了深入研究，帮助完善相关信息，使我们真正享受到了140多万元的政策红利，这一下子增强了我们对未来发展的信心。”烟台东方蛋白科技有限公司首席财务官高博说。

由于政策误解，巨野陈龙史圣科技有限公司在2016年未能享受R&D费用和扣除方面的税收优惠。当地税务机关通过总稽查员的问卷调查了解到这一情况，并立即上门帮助企业整理各种费用的征收，使企业能够及时收到30万元的减税“大礼包”。该公司总经理薛乃锋表示:“国税局及时帮我们解决了问题，我们一定要表扬这位督察！”

据悉，目前，执法督察已进入省级局重点抽查阶段。6月，国家税务总局将选择10个省级税务机关开展后续监督检查工作，确保稽查员的有效性。